01
La respuesta breve
- Verificar que estén presentes los datos mínimos obligatorios (proveedor, cliente, número, fecha, naturaleza del bien/servicio, base imponible, tipo, IVA)
- Comprobar que los números de IVA del proveedor y del cliente existan en el Registro Fiscal
- Rellenar correctamente el campo Código destinatario
- Verificar la coherencia entre la base imponible, el tipo y el IVA calculado
- Excluir duplicados: el SdI rechaza un archivo ya enviado anteriormente
02
Por qué importan estos controles
Desde el 1 de enero de 2019, todas las facturas entre partes residentes o establecidas en Italia deben ser electrónicas, tanto para operaciones B2B como B2C; la obligación para operaciones hacia la administración pública ya estaba vigente desde el 31 de marzo de 2015. Las facturas hacia partes extranjeras siguen siendo opcionales en formato electrónico, pero deben comunicarse mediante el esterometro, salvo operaciones respaldadas por documento aduanero o compras que no superen los 5.000 euros.
Las reglas técnicas para preparar, transmitir, recibir y conservar las facturas entre particulares están fijadas por la medida n.º 433608 del 24 de noviembre de 2022; para las facturas hacia la administración pública siguen siendo válidas las reglas del Decreto Ministerial n.º 55/2013.
03
Flujo de control antes del envío
Pasos
- Completar el archivo XML con un software conforme a las especificaciones de la medida del 24 de noviembre de 2022, incluidas las herramientas gratuitas de la Agenzia (procedimiento web, software descargable, App FatturAE)
- Revisar los datos mínimos obligatorios y los números de IVA de ambas partes
- Verificar el campo Código destinatario y la coherencia de los importes de IVA
- Elegir el canal de transmisión: portal Fatture e Corrispettivi, procedimiento web/App FatturAE, PEC a sdi01@pec.fatturapa.it, o canal SFTP/Web Service
- Enviar el archivo y conservar el recibo de entrega, rechazo o no entrega del portal
04
Ejemplo hipotético
Ejemplo hipotético: una empresa prepara una factura con una base imponible de 100 euros y un tipo de IVA del 22%. Antes del envío, el control interno verifica que el IVA indicado sea exactamente 22 euros, porque el SdI realiza esta misma comparación y rechaza el archivo si los valores no son coherentes. El mismo control verifica que el número de IVA del cliente sea correcto y que el Código destinatario esté rellenado, evitando un rechazo por datos faltantes.
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Lista de verificación final antes de enviar
- Datos mínimos obligatorios (art. 21/21-bis) todos presentes y correctos
- Números de IVA del proveedor y del cliente válidos en el Registro Fiscal
- Campo Código destinatario rellenado
- Coherencia base imponible-tipo-IVA verificada manualmente o por el sistema
- Archivo no firmado digitalmente con un certificado caducado, si está firmado
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Cómo configurar los controles en un sistema de software
Una empresa puede solicitar a su proveedor de software que configure un flujo en el que un rol administrativo prepara el archivo XML, un segundo rol lo revisa comparando los datos mínimos obligatorios y la coherencia de los importes, y un tercer paso registra el recibo del SdI para el seguimiento interno.
Esta es una elección operativa sugerida, no un requisito legal: el objetivo es tener responsabilidades distintas entre quien redacta, quien verifica y quien archiva los recibos de entrega, rechazo o no entrega.
07
Preguntas frecuentes sobre los controles
El SdI también acepta archivos no firmados digitalmente, pero si el archivo está firmado, comprueba la validez del certificado.
El SdI siempre verifica que el archivo no haya sido enviado ya anteriormente, para evitar duplicados.
Independientemente del resultado de los controles, el SdI siempre envía un recibo consultable en el portal Fatture e Corrispettivi.
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Próximo paso
Antes del próximo envío, revise nuevamente la lista de verificación sobre los datos obligatorios, la coherencia del IVA y el canal elegido (portal, App FatturAE, PEC o SFTP), para reducir el riesgo de rechazo y agilizar la recepción del recibo del SdI.
FAQ
Preguntas frecuentes
¿Qué sucede si el archivo de la factura ya se envió anteriormente?
El SdI verifica que el archivo de la misma factura electrónica no haya sido ya enviado: en caso de duplicado, el envío se gestiona con los recibos previstos por el sistema.
¿Es obligatorio firmar digitalmente el archivo XML?
No: para facturas hacia sujetos de IVA o consumidores finales, el SdI también acepta archivos no firmados. Si el archivo está firmado, el SdI verifica la validez del certificado de firma.
¿Qué canales puedo usar para enviar la factura al SdI?
Portal Fatture e Corrispettivi, el procedimiento web o la App FatturAE, PEC a sdi01@pec.fatturapa.it, o un canal telemático SFTP o Web Service previamente activado.
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